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税理士法人安心資産税会計

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養子縁組で相続人を増やして節税

メリットとデメリットを理解して、後悔のない対策を!

 

養子縁組のメリットはこちら 養子縁組のデメリットはこちら

 

 

養子縁組のメリット

養子縁組をして相続人を増やすことで、相続税額の基礎控除額が増えるため、相続税が軽減されます。

養子縁組をした場合の相続税の節税効果は以下の通りです。

1・相続税の基礎控除が増える。

 

2・死亡保険金・死亡退職金の非課税限度枠が増える

 

3・相続人の一人当り法定相続分が減少する為、超過累進税率である相続税の税率が低くなり相続税の総額が少なくなる。

 

4・孫を養子にした場合相続を一代飛ばせる。(代襲相続以外の相続の場合には本人負担の相続税は20%増しになります)

ただし、相続税法上法定相続人の数に含める養子の数(基礎控除が増える養子の数)は被相続人に実子がいる場合には1人、実子がいない場合には2人までです。

1・2の効果は控除額が増えるというわかりやすいものですが、3の効果は以下の通りです。

課税財産が3億円で夫婦子一人で夫が死亡した場合

養子無

単位(円)

課税財産 相続人 法定相続分 法定相続分に応じた額 相続税額
300,000,000 1/2 150,000,000 43,000,000
1/2 150,000,000 43,000,000
相続税の総額 86,000,000

 

養子あり(法定相続人が増えたことにより課税財産が一千万円減少 養子は子の配偶者)

課税財産 相続人 法定相続分 法定相続分に応じた額 相続税額
290,000,000 1/2 145,000,000 41,000,000
1/2×1/2 72,500,000 14,750,000
養子 1/2×1/2 72,500,000 14,750,000
相続税の総額 70,500,000

このケースでは養子1人の節税の効果は1,550万円になります。
この様に養子縁組を活用すれば大幅な節税がはかれるのです。

 

養子縁組のデメリット

養子縁組により法定相続人を増やした場合相続税は大幅な節税が図れるというメリットがありますがデメリットもあるのでよく検討する必要があります。

養子縁組のデメリットとして以下の事が考えられます。

1・相続人が配偶者のみの場合配偶者の税額軽減の枠が少なくなる。

子供がいない為、甥姪を養子にした場合、養子縁組前は配偶者の税額軽減は3/4ですが、養子縁組後は1/2になってしまうので、配偶者の生活のために、より多くの財産を残してあげたいと思っても、多額の相続税が課税されてしまう事が考えられます。

2・相続人が増えることにより遺産分割がまとまらなくなる可能性が増える。

養子にも相続権があるので、養子にした方が想定以上の財産の分配を主張したり、相続人が増えたことにより、相続分が減ったという不満がでることも考えられます。

3・未成年者を養子にした場合には、未成年者は単独で法律行為を行えない。

未成年者は、法律行為を行うには法定代理人の同意が原則として必要です。
法定代理人が遺産分割協議に参加する場合には後々の為、法定相続分程度の遺産分割が必要になります。

4・姓が変わる

運転免許、パスポート、クレジットカード、銀行預金等名義変更の手続きが必要になってきます。

養子縁組の場合には、家族が増えるのと何ら変わらないのですから、節税だけでなく色々な角度から検討することをお勧めします

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